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税务师题目：经股东大会批准，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满 2 年时，有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定，该股票期权在未来行权时准予税前扣除 680 万元。 答案：直接计入所有者权益金额为(680-400)*25%=70；产生递延所得税资产680*25%=170 请问老师，这题算的70和170的分录具体应该是怎么写的呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，分录为
借：管理费用70
贷：资本公积其他资本公积70
2023 11/11 17:56
miao 
2023 11/11 17:56
借：递延所得税资产170
贷：所得税费用170
84784993 
2023 11/11 17:58
老师，以后到期行权了分录又该怎么写呀
84784993
2023 11/11 18:01
为什么70那个是借管理费用和资本公积啊？还有确认递延所得税资产的差异里已经按680计算了，为什么单独又确认一次(680-400)这个部分啊，一直没想明白
84784993
2023 11/11 18:14
还有680*25%=170不是贷所得税费用，是计入权益科目吧？
miao
2023 11/11 18:38
在行权日，由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换，授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入，或有股本也成为企业现实的股本，两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为：
借：银行存款
贷：股本
资本公积——股本溢价
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