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问题已解决
丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6 000 000元，使用年限l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。要求(1)计算丁公司2022年度应纳税所得额及所得税费用
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同学你好，计算好之后发你
2023 11/12 09:15
84784998 
2023 11/12 09:22
好的老师
大侯老师 
2023 11/12 09:24
2022年度会计计提折旧=600*2/10=120万
2022年度税法计提折旧=600/10=60万元
税法和会计差异为120-60=60万元
1.2022年度应纳税所得额=1200+60=1260万元
2.所得税费用=1260*25%-60*25%=400万元
84784998
2023 11/12 09:27
老师，会计上按照双倍余额递减法计提折旧，不是这样计提折旧的吧？而且这是第三年
大侯老师
2023 11/12 09:32
哦，期初净额用错了，修改如下：
2020年计提折旧=600*2/10=120万
2021年计提折旧=（600-120）*2/10=96
2022年计提折旧=（600-120-96）*2/10=76.8万元
2022年度税法计提折旧=600/10=60万元
税法和会计差异为76.8-60=16.8万元
1.2022年度应纳税所得额=1200+16.8=1216.8万元
2.所得税费用=1216.8*25%-16.8*25%=400万元
84784998
2023 11/12 09:36
老师，所得税费用可以用税前会计利润+/-永久性差异计算吗
84784998
2023 11/12 09:36
如何计算?
大侯老师
2023 11/12 10:08
所得税费用=当期应纳所得税+递延所得税费用
递延所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税是暂时性差异引起的
永久性差异不会影响所得税费用。
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