免费问答

1、年度利润总额=6000-3200-960-850-120-80+120-80-12=818万 2、广告费和业务宣传费的扣除限额=6000*15%=900万，应调增应纳税所得额960-900=60万 3、业务招待费扣除限额1：6000*0.5%=30万，业务招待费扣除限额2：60*60%=36万 ，可以扣除30万，应调增应纳税所得额 30万 4、捐赠支出扣除限额=818*12%=98.16万 ，可以全额扣除 税收滞纳金不得在税前扣除，税收滞纳金应进行纳税调增12万 5、职工福利费扣除限额=380*14%=53.2万，应纳税调增 56-53.2=2.8万 工会经费扣除限额=380*2%=7.6万 ，应纳税调增 8-7.6=0.4万 职工教育经费扣除限额=380*8%=30.4万，不进行纳税调整。 6、应纳税所得额=818+60+30+12+2.8+0.4=923.2万 7.应纳税额=923.2*25%=230.8万

第五问 为什么职工教育经费不进行纳税调整

职工教育经费扣除限额=380*8%=30.4万 实际发生额28.5万，实际发生额比限额低，不用调整