免费问答

那 A 是小规模公司，开了 30 万普票，就不能享受免税了。还是 A 开 18 万， 分包公司 B 开 12 万呢。

A 建筑公司是小规模哦

分包给 b 公司 12 万了，A 公司建筑服务收入还是 30 万？

是的，是的，是这样子的。

怎样的呢？

A 开票按 30 还是 18，来确认收入。

答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，《企业所得税核定征收办法（试行）》第六条中的“应税收入额”，等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额＝收入总额－不征税收入－免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 实务中，客户和总承包方签订总价款的工程承包合同，彼此之间就形成了一种法律关系，总承包方只能按工程总价款给客户开具发票，即确认收入，而不能按扣除分包后的余额向客户开具发票。总承包方再把一部分工程分包给其他建筑单位，即分包方，总承包方与分包方也形成了一种法律关系，分包方应当以分包额向总承包方开具发票，该发票即作为总承包方核算工程成本的依据。 综上所述，核定征收的建安企业发生分包业务时，分包额不能从总承包额中扣除，应当全额作为应税收入额，按照规定的应税所得率计算应纳税所得额，缴纳企业所得税。