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你好,对于跨区域项目,当期在项目所在地未预缴,公司全额缴纳的情况,后期会有什么处罚?并且怎么更正申报?

84784983| 提问时间:2023 11/15 09:23
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速问速答
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
对于跨区域项目,如果当期在项目所在地未预缴增值税,而公司全额缴纳了税款,后期可能会受到处罚。根据《中国税收法》第五十三条,非居民企业应当在取得与税务机关签订的定额缴纳义务之前,向税务机关提出申请,按照月度预缴增值税,并将每月应缴税款汇入国家预算。若是没有按照规定进行预缴,将受到处罚。根据《中华人民共和国行政处罚法》,企业违反税收管理规定的,税务机关可以在缴清欠税后,根据本法第四十六条的规定,对该企业处以警告或者罚款,并处以每月超出预缴税额三倍以上五倍以下的罚款。此外,对于有特别严重情节的,还可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》第一百二十一条的规定,将其处以没收违约金或者暂扣其财产,直至全额支付责任人应缴税款的额度。 如果要更正申报,可以向税务机关申请办理退税或抵扣税款。
2023 11/15 09:25
84784983
2023 11/15 09:31
所以,对于未在项目所在地预缴的,但在公司全额申报的,后期只会出现:罚款,但不强求更正申报是吗?
朴老师
2023 11/15 09:34
对的,可以这样理解的
84784983
2023 11/15 09:49
如果更正申报,需要怎么处理?缴纳哪些税款?
朴老师
2023 11/15 09:56
1.进入电子税务局【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税合并纳税申报】 或者点击首页【我的待办】→【财产和行为税纳税申报表】→【查看】。 2.在左侧选择【信息查询】→【涉税查询】。 3.点击下方出现的报表→【作废】。 4.勾选需要作废的税种,点击【作废】。 如果是个人所得税的代扣代缴需要更正申报,可以进入自然人电子税务局(扣缴端)上方【代扣代缴】→【首页】→选择需要更改的月份,根据申报项目选择【综合所得申报】或【分类所得申报】,以综合所得申报为例,【综合所得申报】→【4申报表报送】→【更正申报】或【作废】。只有申报类型为“正常申报”,申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。
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