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第一章 总则 第一条 为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章 财务机构与财务人员 第三条 公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第四条 公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成。 第三章 财务人员岗位制度及流程 第五条 财务主管负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作； (二)按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证； （三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报； （四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报； （五）负责公司费用、销售成本及利润的核算； （六）定期核对往来账款，及时清算应收应付款； （七）妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密； （八）按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字； （九）严格审核出纳和付款员的财务数据，做到日清月结；定期与出纳和付款员核对现金账目和商品明细账并做好登记，发现问题及时解决； （十）完成公司领导交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四) 每月对上月考勤记录及其他工资核算原始资料进行审核，依据审核无误的考勤和工资资料编制工资表。 (五)严格支票管理制度，编制支票使用手续。 (六)积极配合银行做好对账、报账工作。 (七)配合会计做好各种账务处理。 (八)完成领导交付的其他工作。 第八条 付款员的主要工作职责是: (一)认真学习业务知识，苦练现金收发技能 (二)严格审核入库单、过磅单等相关数据，各项数据一致方可付款 (三) 根据收购情况，本着小额多次的原则，付款员每次领取适量现金，确保资金安全 (四)付款员不得以任何名义挪用收购资金 (五)本着日清日结的原则，当日业务完毕，与第二日及时向财务报

费用报销制定的总体原则： （一）企业内部：合规、合理的报销流程化 合规、合理：规定范围、金额（市场匹配）与时间内的完成费用报销 1、范围内： 报销事项与申请单事项一致，杜绝请款或垫款所报销事项与申请事项不同。 2、不超额： 日常费用主要包括办公费、差旅费、电话费、交通费、低值易耗品、业务招待费、培训费、车辆费用、水电费等。在一个企业财年内（预算期），各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 3、限期内： （1）报销人员：跨月不跨年，跨年拍照片，业务完成后，15 天内完成费用报销 （2）财务人员：定期报销（避免月初与月末）如每周 1、3 下午或周 3 下午，统一报销 （二）财税相关原则：真实、合法、关联性 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》2018 年第 28 号公告 第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。 ①真实性：指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生； ②合法性：是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定； 税法要求：实际发生（真实性）为前提，税前扣除凭证合法 征管要求：合法有效扣税凭证与其反映的支出相关联且有证明力 ③关联性：真实发生，并有扣税凭证－从税法角度讲，和此项经济业务没有发生一样。 做好费用报销的票据管控，也就做好了报销与税法的良好衔接 （三）什么样的凭证才是合法的凭证，可以税前扣除的？ 1、凭证的种类 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 2018 年第 28 号公告 第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。 如：收料单、领料单、入库单、出库单、借款单、工资表、收据等 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单、白条等。 提示： 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条规定：《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 发票审核： 1、货物运输服务：备注，起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等 （内容较多可另附清单）（国家税务总局 2015 年第 99 号公告） 2、差额征税开票：备注栏自动打印“差额征税”字样（国家税务总局公告 2016 年第 23 号） 3、建筑服务：备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。（国家税务总局公告 2016 年第 23 号） 4、销售、出租不动产：备注，注明不动产的详细地址。（国家税务总局公告 2016 年第 23 号） 5、保险代收车船税发票：备注，保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。（国家税务总局公告 2016 年第 51 号） 6、销售预付卡：备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。（国家税务总局公告 2016 年第 53 号） 提示： 凡涉及费用报销人员，以上发票审核内容，要求培训学习，并考核。 （避免报销人员，误认为有发票就可以报销。以免事后无法补救，或补救成本高。如：出差人员、采购人员（专票）当期无法抵扣等情况出现） 总结：费用报销时会计审核注意事项 ①单据是否合规：假票、废票 ②金额： a:费用是否在预算内，有无超报情况、抄报有无特批(内部控制) b:报销与发票金额是否一致,(内部控制、涉税风险控制) ③费用报销单权签是否完整；(内部控制) ④报销单填写的事项与发票是否一致(内部控制、涉税风险控制) 费用报销－授权审批制度 授权审批可以把费用报销更好的实现“人、财、物”与“责、权、利”的统一； ①授权 明确权限、职权范围 ②审批 签字审批，各职能部门在职权内行使并承担责任。 员工报销费用时，都需要哪些人签字呢？ 常用签字流程： 经办人填写申请单（或借款单）签名→部门负责人签字→财务经理签字审批→财务中心审批→总经理签字→执行董事→出纳付款→ 经办人填制费用报销单签名→财务人员审核无误签名（有补退情况）→出纳进行收支 资金审批额度 不同企业，不同部门额度都不一样，根据本企业情况制定 如：费用类资金支付在 5000（含 5000 元）元以内的，财务经理审批 5000 元以上，10000元以上总经理审批 ，50000 元以上执行董事审批。

差旅费的报销管控 （一）了解差旅费列支范围： 实务中差旅费具体包括的费用有以下几类： 1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等； 2、车辆费用：燃油费、过路费、停车费等； 3、住宿费； 4、餐费； 5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用； 6、杂费：行李托运、订票费、保险等； 7、出差补助：差旅费津贴、误餐补助。 （二）（风险点）：怎样建立差旅费报销（内控）制度？ 1、 业务真实：差旅费大量个人抬头票据，如何证明事情的真实性 2、 金额允许：报销金额是否合规，普通人员 3 天住宿费 2.8 万 3、 形式要件合规：报销票据是否合规 4、 报销是否及时 风险点处理 第一步：差旅费请款预支，请款单、有审批、有签字，企业相关负责人签字同意如：（集体确认业务真实性） （1）事件：采购部熊大出差参加展会－提出申请（填制申请单） （2）采购部经理本人确认签字（认可，确认签字） ①有展会 ②参会目的：看样品与公司产品是否相关 （3）财务部门确认有钱（二级监督） （4）分管副总经理监督－确认签字 （5）出纳支付签字，申请人收款签字。 第二步：经办人报销审核签字 部门经理签字：复核出差线路是否合理，行程安排中是否有绕行旅游，办私事的情况。 1、报销单据核查 2、建立出差预收标准 报销金额是否合规 ① 建立企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准； ② 建立企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准（需要考虑地区差异）； ③建立企业规范的出行交通工具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、高铁豪华商务座等。 第三步：财务签字：二次符合，重点单据符合。 第四步：出纳，多退少补 第五步：超范围、超金额 可以适当建立特事审核制度 其他注意事项: ①限期内报销：跨月不跨年，跨年拍照片，业务完成后，15 天内完成费用报销 ②建立企业差旅费报销的处罚制度，对于在差旅费报销中有违纪违规的给予处罚的标准，使报销制度不随意。