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当期销项大于进项和销项小于进项的结转分录呢

你好！进项大这个不需要单独做分录 销项大，要交税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

我看明细不是还有一个待抵扣进项税额吗？

你好！现在不用了 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。