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购进货物未取得发票的会计处理： 1.在月末结算时，暂估入库时：借：库存商品（或原材料科目），贷：应付账款——暂估应付账款。 2.在取得发票后，需要将原暂估入库凭证进行冲销：借：库存商品（或原材料科目） 红字，贷：应付账款——暂估应付账款 红字。 3.重新按照发票金额进行会计记录：借：库存商品（或原材料科目），应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款（或应付账款科目）。 对于后来取得发票的情况，其会计处理如下： 1.在购进设备业务发生后，确认增加“库存商品”或“固定资产”，并反映“银行存款”的减少。借：库存商品（或固定资产科目），应交税费-待抵扣进项税额（一般纳税人，对方开具专票），贷：银行存款。 2.后期收到发票，确认进项税额。借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应交税费-待抵扣进项税额（小规模纳税人或不得抵扣进项税额的不做该步凭证，将发票直接粘贴在第1步会计凭证后面）。