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老师您好，是不是预收款先开具发票的纳税义务产生时间是发票时间，没有开具的是收到预收款当天，然后就算开发票也是预收款总额的发票对吗？开了发票公司机构所在地就要缴纳销项税，不管是不是预收款，都要销项税减去预交增值税，这些理解都对吗？
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你好，你能说一下你这个具体的是什么的吗？是销售产品还是提供服务？
2023 11/17 15:12
84784990 
2023 11/17 15:20
建筑服务行业
郭老师 
2023 11/17 15:23
收到钱的当月，如果你开始施工了，纳税义务产生，不管开没开发票
如果是异地工程的，次月15号之前预缴
一般纳税人次月回企业所在地申报
84784990
2023 11/17 15:30
可是先开具发票的，以先开的为准，一个讲义这么讲的，另外预收账款就是还没有开工的时候的一个预收，为什么在纳税义务产生的时候出现这个名次
郭老师
2023 11/17 15:31
如果你没有收到钱，已经开了发票，你开了发票就得交税
应收账款如果还没有开始施工，这个不用缴纳，但是异地的需要预交，后期他是改过了，很早之前不管开工不开工，还是异地还是当地都需要交税
84784990
2023 11/17 15:45
老师您好，意思是没有开工，机构所在地就不用缴纳销项税吗？
郭老师
2023 11/17 15:47
对的，是的，是这么做的。
84784990
2023 11/17 15:56
嗯，1.为什么开工的时候有了预收款就不管有没有发票呢？先开具的不是以发票为主吗？2.如果有了预收款但是没有开工，又会怎么样嘞？
郭老师
2023 11/17 15:57
第一个增值税纳税义务规定的时间，第二个借银行存款贷预收账款什么都不需要做
84784990
2023 11/17 16:00
嗯，1.为什么开工的时候有了预收款就不管有没有发票呢？先开具的不是以发票为主吗？这个还没弄懂
郭老师
2023 11/17 16:07
第一个
你收到了钱没有开始施工，没有开发票，这个不需要在企业所在地交税
第二个，你收到了预收款，已经开始施工了，这个需要在企业所在地交税，不管开没开发票
第三个，你收到了预售款，没有开始施工，但是开了增值税发票，需要预缴。
84784990
2023 11/17 16:43
这三个都得在项目预交对吧，主要分别那个机构所在地要不要交税对吗？老师可以讲下这三个的增值税纳税义务发生时间吗？（预交）
郭老师
2023 11/17 16:45
对的，是的，
异地的你收到了工程款和开了发票那个在前按那个预缴
84784990
2023 11/17 16:58
嗯嗯，老师可以讲下这三个的增值税纳税义务发生时间吗？（预交）
郭老师
2023 11/17 17:00
第一个开始施工，或者是开了发票，纳税义务产生，第二个收到了预售款，已经开始施工，纳税义务就已经产生了
第三个开了发票纳税义务产生了
84784990
2023 11/17 17:17
第一个开始施工或者开具发票的纳税义务发生时间的前提是收到预收款吗？还有就是收到了钱但是没有开工没开票的纳税义务发生时间呢？我就只是收到了钱呢？
郭老师
2023 11/17 17:22
是的
没有纳税义务没发生
84784990
2023 11/17 21:24
老师，我说的是项目所在地预交增值税的纳税义务发生时间，老师能重新说一下吗？
郭老师
2023 11/17 21:34
没有收到钱没有开发票，不需要预交
收到了钱或是开了发票先发生的纳税义务发生了
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