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老师，2022年的应纳税所得额用*25％么，是3480呢还是870呀

还有第一问，纳税调减400是计入递延所得税负债还是资产呀

写错字了，应纳所得税额，是870.应纳税所得额=3480. 第一问的调减400，是递延所得税负债。是税法让我们提前享受的税收优惠，后面要还的，所以是负债。

老师那后边是不是都错了呀，这样递延所得税资产就变成了（100+400）*25％=125 递延所得税负债就变成了（200+400）*25％=150

200的公允价值变动，会计认为亏了，税法不认，要加回来，不是递延负债，是递延资产 1 会计折旧=3000/5=600 税法折旧=3000*5/15=1000，因此应调减应纳税所得额400，是应纳税暂时性差异（递延所得税负债）； 2 国债利息收入免税，调减应纳税所得额20 3 调增应纳税所得额200，可抵扣暂时性差异，（递延所得税资产） 4 调增应纳税所得额200，永久性差 5 调增应纳税所得额100，可抵扣暂时性差异（递延所得税资产） 6 调增应纳税所得额400，可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）

老师那能麻烦你再写一遍完整版么，就是没一问加一下，会计和税法的不同处理

你好 1 会计折旧=3000/5=600 税法折旧=3000*5/15=1000，因此应调减应纳税所得额400，是应纳税暂时性差异（递延所得税负债）；应纳税所得额=3000-400； 2 国债利息收入免税，调减应纳税所得额20，应纳税所得额=3000-400-20； 3 会计=800，税法=1000，资产的账面价值小于计税基础，调增应纳税所得额200，可抵扣暂时性差异，（递延所得税资产），应纳税所得额=3000-400-20+200 4 调增应纳税所得额200，永久性差；应纳税所得额=3000-400-20+200+200 5 存货减值税法不让扣除，资产账面价值小于计税基础，所以调增应纳税所得额100，可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）；应纳税所得额=3000-400-20+200+200+100 6 预计负债，税法计提的时候不让扣除，调增应纳税所得额400，可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）；应纳税所得额=3000-400-20+200+200+100+400 2022年应纳所得税=（3000-400-20+200+200+100+400）*25%=870 当期所得税费用=870 递延所得税负债=400*25%=100 递延所得税资产=（200+100+400）*25%=175 因此，递延所得税费用=100-175=-75 所以，2022年应确认所得税费用=870-75=795 借 所得税费用--当期所得税 870 递延所得税资产 175     贷 应交税费--企业所得税  870 所得税费用--递延所得税75         递延所得税负债 100

老师，第4问调增纳税额200可以按照 1.应交所得税 会计处理： 税法处理： 2.递延所得税 这个模板写一下么

第4问是永久性差异，应交所得=200*25%，不存递延所得税。

好的谢谢老师

不客气，祝你学习顺利。