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中级会计实务，这个题的分录，谢谢
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你好，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。
相关会计分录为：
借：以前年度损益调整——管理费用200
贷：累计折旧200
借：应交税费——应交所得税50（200×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用50
借：盈余公积15
利润分配——未分配利润135
贷：以前年度损益调整150（200-50）
2023 11/20 01:08
84784964 
2023 11/20 12:55
借应交税费应交所得税是题目要求的吗？
三七老师 
2023 11/20 13:12
本题中2014年少计提管理费用200 允许调整2015年应交所得税，所以用的应交税费应交所得税
84784964
2023 11/20 13:15
是因为题目条件要求用应交所得税，所以调整分录用应交所得税，是吗？这句话换成税法规定以前年度未扣除成本费用可以在发现年度税前扣除，是不是就用递延所得税资产了？
三七老师
2023 11/20 15:57
这句话换成税法规定以前年度未扣除成本费用不可以在发现年度税前扣除 即不允许调整2015年的应交所得税，就用递延所得税资产
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