免费问答

(1)固定资产折旧，会计按直线法计提折旧，税收按年数总和法计提折旧。由于税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，所以我们可以认为会计处理和税收处理在固定资产的初始确认上是相同的。但是，后续计量上存在差异，会计上按直线法计提的折旧为3000/5=600万元，税收上按年数总和法计提的折旧为3000×(1-1/5)/5=480万元，差异为120万元。对于(2)国债利息收入，会计和税收处理相同，不需要调整。对于(3)交易性金融资产，会计上公允价值变动计入当期损益，而税收处理不计入当期应纳税所得额，差异为100万元。对于(4)环保罚款，会计和税收处理相同，不需要调整。对于(5)存货跌价准备，会计上计提了100万元，税收处理不计入当期应纳税所得额，差异为100万元。对于(6)预计负债，会计上确认了400万元，但当年未发生相关支出，税收处理不计入当期应纳税所得额，差异为400万元。 接下来，我们需要计算应纳税所得额和应交所得税。根据上述信息，我们可以得出应纳税所得额为：3000+120+100+100+400=3720万元。应交所得税为：3720×25%=930万元。 最后，我们需要做账务处理。借记“所得税费用”科目930万元，贷记“应交税费——应交所得税”科目930万元。同时，借记“本年利润”科目930万元，贷记“所得税费用”科目930万元。 因此，A公司2022年应确认的所得税费用为930万元，相应的账务处理已经完成。