免费问答

当合作社有盈余时，借记“盈余公积”科目，贷记“股金”科目。如果用盈余公积转增股金，则借记“盈余公积”科目，贷记“股金-各成员”科目。 合作社用盈余公积转增股金时，借记“盈余公积”科目，贷记“股金-各成员”科目。如果弥补亏损时，借记“盈余公积”科目，贷记“盈余分配-未分配盈余”科目。 按成员与本社交易额比例提取盈余返还时，分别计算出返还给每个成员的金额和合作社返还总额。本合作社返还总额为57256.5元[（100450-5022.5）×60%]，合作社对可分配盈余按照盈余分配方案进行分配。按交易量（额）向成员返还盈余时，借记“盈余分配-各项分配”科目，贷记“应付盈余返还”科目。 如果未分配盈余是亏损的，记账时需要按照上述步骤进行反向操作。即，在盈余分配环节，对于亏损的部分，需要从“盈余公积”科目中转出，记入“盈余分配-未分配盈余”科目。