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老师好 求此过程详细解答
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答当期进项＝500*（1+10%）*13%+104=71.5+104=175.5, 当期销项=1200*13%=156 1.不得免征和抵扣进项=1000*（13%-9%）=40 当期应交增值税=156-（175.5-40）=20.5，, 4.免抵退税额=1000*9%=90. 应退税额=20.5，免抵税额=90-20.5=69.5
2023 11/20 13:37
84785025 
2023 11/20 13:51
明白了 谢谢老师
科科老师 
2023 11/20 14:19
你好，解答作下修正。看以下情况可以巩固了解下此知识点。
免抵退”政策实际有三种情况:
A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时
免抵税额=免抵退税额-当期应退税额=免抵退税额-0=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)，这时帐务处理为:
借: 应交税金---应交增值税(出口免抵税额)贷: 应交税金---应交增值税(出口退税)
B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时:当期应退税额=免抵退税额，可全部退税，
这时免抵税额=免抵退税额-当期应退税额=0，帐务处理为:借: 应收出口退税
贷: 应交税金---应交增值税(出口退税)
C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时: 可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为:借: 应收出口退税
借: 应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
贷: 应交税金---应交增值税(出口退税)
综上，应交增值税=20.5为正数，无留抵税额。应退税额为0，免抵税额=免抵退税额=90，属于第一种情况
假若应交增值税=-20.5，则属于第三种情况，应退税额=20.5，免抵税额=90-20.5=69.5
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