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分录是怎么写呢？

老师 还在吗？

在的，分录如下： 借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产  借：应收账款  贷：固定资产清理  应交税费——应交增值税——销项税额  借：资产处置损益  贷：固定资产清理

，申报表上直接把这笔收入价税分离后加上去申报完毕了 到时候月末了利润表上的主营业业务收入和申报表上面的都不一样也是可以吗

如果申报按价税分离申报了，利润表的收入和申报表就是一致的

在的，分录如下： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：应收账款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 这个分录里面也没有主营业务收入这个科目，?怎么会一样呢

嗯，你说的对，从电子税务局增值税申报表的销售额和利润表的主营业务收入数据来看，确实对不上，但是差额能在分录里面找到就是合理的。

不用担心电子税务局各个报表间收入稽核对比出问题，有合理的账务处理，是可以解释的。

嗯嗯，好，公司是一般纳税人，到时候价税分离是按照13%来计算的是吗

税率要分情况，如果购入汽车的时候，进项税抵扣了，就是适用税率13%，如果没有抵扣，就是简易征收。

条文依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）明确，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。2014年7月1日起，简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%.一般纳税人销售自己使用过的固定资产“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可根据条例及其实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等增值税扣税凭证从销项税额中抵扣。一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。即一般纳税人销售其2009年1月1日以后购进或者自制的不属于应征消费税的汽车，以及2013年8月1日以后购进或者自制的所有车辆，因汽车相应的进项税额在购入时允许抵扣，作为固定资产使用后再销售时，按照适用税率征收增值税。

所以，要确认一下购入时是否抵扣了进项税

之前已经抵扣了进项了，按照13%价税分离吗？

车子是10月份卖的。当月还计提折旧，上面的这些分录：在的，分录如下： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：应收账款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 我直接在11月发全部录入可以吗

1.是的，买的时候如果抵扣进项了，就是13%的税率进行价税分离。 2.这样操作是可以的。

车子是10月份卖的。当月还计提折旧，上面的这些分录：在的，分录如下： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：应收账款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 我直接在11月发全部录入可以吗

好的明白了谢谢老师