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企业按照税法规定缴纳的所得税、增值税等税费,应按照《企业会计准则第30号--财务报表列报》及其应用指南的规定,根据其余额性质和流动性,在财务报表中进行列报和披露.对于以下项目,应当在资产负债表中列报为其他流动资产: (1)企业按照《企业会计准则第18号--所得税》的相关规定确认的当期所得税资产; (2)按照增值税相关规定应结版转未来期间抵扣的增值税进项税额; (3)相关税收法规明确承认属于预缴,可在未来纳税义务发生时抵顶相应的应纳税额的预缴税款; (4)等权待退还或抵顶以后期间应纳税款的多缴税款. 上述(2)(3)(4)各项中,如有证据表明其未来获得退还、抵扣或抵顶的时间距离资产负债表日将在一年或者一个正常营业周期(以孰长为准)以上的,则应列报为其他非流动资产.

老师，为什么一定要放在其他流动资产里面，有原因吗

同学你好，准则明确规定的。而且理论上讲，多交的税金确实应该是资产。

老师，如果应交税费是借方余额，是每月 月报表的资产负债表都要调整到其他流动资产 ，还是只需要年报上面的资产负债表进行调整就行了

要看报表的用途，如果年报对外使用较多，可以只在年报的时候调整。

意思是月报表应交税费调整到其他流动资产可以调也可以不调，是吗

是的，要看报表的使用情况。比如小规模纳税人，每个季度要报所得税，同时在电子税务局报财务报表，那每个季度更新一般报表即可。因为报到税务局，其他流动资产不会影响报税，所以，调不调无所谓，但是如果是上市公司对外披露，对外披露的每一份报表，都是要符合会计准则的。 所以，要根据贵司的基本情况，如果贵司月报不对外披露，只是年报对外披露，就只把年报的其他流动资产严格按照准则调整好就行。