甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月将1年前购进的一台生产设备（购进时已抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为70万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。当时购买的时候已经抵扣了进项：70*13%=9.1万然后过了一年了，折旧了10万元那净值还有70-10=60万现在把它改用途不可抵扣的进项税：60*13%=7.8 那10*13%=1.3可以抵扣嘛？为啥可以抵扣1.3万的进项呢。明明之前已经抵扣了9.1万了_税务

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甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月将1年前购进的一台生产设备（购进时已抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为70万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。当时购买的时候已经抵扣了进项：70*13%=9.1万然后过了一年了，折旧了10万元那净值还有70-10=60万现在把它改用途不可抵扣的进项税：60*13%=7.8 那10*13%=1.3可以抵扣嘛？为啥可以抵扣1.3万的进项呢。明明之前已经抵扣了9.1万了

84784968| 提问时间：2023 11/23 12:18

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郭老师

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已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率；（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额＝（70-10）×13%＝7.8（万元）

2023 11/23 12:21

郭老师