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老师我们公司平高新技术，评出来之后这个研发费可以100%加计扣除是什么算的？
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对于费用化的：例如在2023年发生研发费用100万元，在据实扣除100万元的基础上，还可以再加计扣除100万元，即企业在2023年可扣除200万元的研发费用，相应减少了该企业的应纳税所得额。
对于资本化：对于已形成无形资产的研发费用，从2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如某企业在2022年9月研发形成无形资产，其允许加计扣除的无形资产成本为1500万元，按10年摊销，则在2023年可按无形资产成本的200%在税前摊销，即可在税前摊销300万元。
2023 11/23 15:44
84784961 
2023 11/23 15:53
老师这个是要在评出以后才可以加计扣除吧？
竹老师 
2023 11/23 16:08
一旦高企评定通过，从通过年度起全年享受加计扣除。如12月通过的，1-12月都享受，在年度汇算清缴统一计入。
84784961
2023 11/23 16:30
老师如果我们21年开始有研发费这些，但是是在24年5月通过，那23年以前的都不能用吗？
竹老师
2023 11/23 16:34
你说的情况，费用化的24年以前都不能加计扣除，24年及以后得才可以
如果资本化的，可以从24年起摊销时加计扣除，24年已摊销的部分不变
竹老师
2023 11/23 16:36
更正 最后一句话24年以前年度摊销的部分不变
84784961
2023 11/23 16:38
老师是21年的研发费用在24年里面摊销的部分可以用是吗？
竹老师
2023 11/23 16:50
如果你说的是资本化的支出，那么：
21年-22年为研发阶段，行成的资产总额假设100万，10年摊销。那么21、22、23年每年摊销10万，24年可以摊销20万。
84784961
2023 11/23 16:56
就是说21年和23年的100万，已经摊销了10万，10不能加计扣除，后面没有摊销的90万都可以每年按比例加一倍是吧？
竹老师
2023 11/23 17:09
是的 是这个意思同学
84784961
2023 11/23 19:30
老师这个加计扣除是不是只显示在所得税报表里面，凭证要做吗？
竹老师
2023 11/23 21:56
凭证不做的 只是所得税汇算
84784961
2023 11/23 21:59
季度还是年度调整
竹老师
2023 11/23 22:03
看你取得高企资格的时间 如果是第四季度取得，只能汇算清缴。
次年就可以在7月（第二季度申报）、10月（第三季度申报）以及汇算期申报（年度申报）三个阶段调整。
84784961
2023 11/23 22:07
非常感谢老师谢谢
竹老师
2023 11/23 22:47
客气了 欢迎同学继续交流探讨
84784961
2023 11/24 08:46
老师我们23年2月份购买了专利，这个月收到发票，发票是不是开的不对啊？
84784961
2023 11/24 11:07
老师我们23年2月份购买了专利，这个月收到发票，发票是不是开的不对啊？
84784961
2023 11/24 11:13
老师在吗
竹老师
2023 11/24 12:10
这个是服务费 ，如果是专利转让最好开成 *无形资产*让渡专利使用权 星号内要是无形资产，这个是固定的，星号外可以自行编辑，合理就行。
84784961
2023 11/24 12:16
这样开来我就不能入无形资产了吧
，要入无形资产是要去重新开的吧？
竹老师
2023 11/24 12:17
是 这样开更像是给你们提供后续的服务
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