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老师，A公司转让股权原值要看一下初始投入和当前净资产那个更高，以更高的来计算原值，这个问题，因为是认缴制，公司A从来没给公司B转过投资款，所以没有初始投入的，这个怎么弄呀？

同学好，如果之前没有实缴过，那么就以净资产的10%作为原值，即276448.55*10%=27644.855，转让收入=38000-27644.855=10355.145元。将这个转让收入并入到A公司当期企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。 印花税计税基数是三万八，税率是万分之五，属于产权转移书据税目。

老师，请问下，公司A取得股权转让收入的会计分录怎么写？

同学你好，分录如下： 借 ：银行存款38000 贷：长期股权投资27644.855 投资收益（或借方）10355.145

怎么不是直接，借：银行存款 38000，贷：投资收益 3万8 ？

不能直接将3.8万全部计入投资收益，这样的话本期计入企业所得税的应纳税所得额就是3.8万了，但是其实子公司净资产部分已经缴纳过企业所得税了，这部分转让环节再交一遍岂不是重复了。所以，把净资产部分作为长投的原值比较好。

老师，如果转让金额按照净资产27644.85的话，就是直接借：银行存款 贷：投资收益了对吗？

因为现在转让金额高于子公司的净资产，所以按照差额计算应纳税所得额对吧

原值是净资产，高于净资产的部分计算缴纳企业所得税，如果转让金额等于净资产，那投资收益应该是零，就是不交企业所得税的。

明白了，谢谢老师~老师，我另一个问题，公司A100%控股公司B，AB公司双方签订了利润分配协议，公司B将其80万的未分配利润分配给其股东公司A（公司A没有转过投资款给公司B），请问下公司A 和公司B，这笔业务的会计分录分别是怎样的呀？

同学你好，分录如下： A公司： 借:银行存款  贷:投资收益 B公司： 借:利润分配-未分配利润  贷:银行存款

好的，谢谢老师，企业间的利润分配是不用交税的吧？

是的同学，企业见利润分配不用再缴纳企业所得税。 不用客气，如果回答有帮助，请点五星好评，多谢多谢。

好的，谢谢老师~

不客气同学，祝你学习愉快。