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问题已解决
老师 1.费用-公司支付流转乡镇土地费(流转期30年，到期要归还） 2.成本-土地打造成湿地(打造会发生材料，人工，机械费用，打造好会办一个湿地权益证书) 3.销售-湿地占补平衡指标(只销售指标，湿地还是在我司) 以上这情况分别怎么做账？ 老师，有没有关于做人工湿地做账方面有经验的人可以咨询
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
1.费用 - 公司支付流转乡镇土地费（流转期30年，到期要归还）
公司支付流转乡镇土地费时：
借：管理费用／土地流转费用
贷：银行存款
到期归还土地时，如果流转费用高于土地价值，需要将差额部分记入“营业外支出”，如果流转费用低于土地价值，需要将差额部分记入“营业外收入”。
借：管理费用／土地流转费用
贷：银行存款
1.成本 - 土地打造成湿地（打造会发生材料，人工，机械费用，打造好会办一个湿地权益证书）
发生材料、人工、机械费用时：
借：在建工程／湿地打造工程
贷：原材料、应付职工薪酬、银行存款等
办理湿地权益证书时：
借：无形资产／湿地权益证书
贷：在建工程／湿地打造工程
1.销售 - 湿地占补平衡指标（只销售指标，湿地还是在我司）
销售湿地占补平衡指标时，需要将销售收入记入“主营业务收入”科目，同时结转销售成本。
借：银行存款等
贷：主营业务收入－湿地占补平衡指标销售收入
同时结转销售成本：
借：主营业务成本－湿地占补平衡指标销售成本
贷：无形资产－湿地权益证书等
2023 11/24 12:57
84784979 
2023 11/24 15:26
老师，支付流转土地费直接做费用是吗？不是做长期待摊费用吗？这没有做无形资产，到时归还不是直接归还，不需要账务处理不是吗？
朴老师 
2023 11/24 15:29
同学你好
对的
做费用也可以
84784979
2023 11/24 15:36
1.流转期有20－30年也可以直接做费用吗？
2.到期直接归还，不就不需要账务处理，也不会出现营业外支出或营业外收入吗？
3.在建工程不是最终转入固定资产吗？可是这转入无形资产会有问题吗
朴老师
2023 11/24 15:45
１.计入长期待摊费用
２.没有差额就不会产生营业外收支
３.是的，你是无形的就转无形资产
84784979
2023 11/24 16:03
1.计入长期待摊费用
借:长期待摊费用
贷:银行存款
摊销(怎么摊呢，按每月摊摊30年，这样时间不是太久了吗？)
借: ?
贷:长期待摊费用
1.老师，可以这样摊吗？例如，流转50亩，销售了指标30亩，摊流转30亩的成本可以吗？余20亩下次销售再摊销
2.老师，还有一个问题
如果支付流转土地费100亩，但是打造好的湿地只有98亩，像这样的情况有差的2亩需要账务处理吗？
3.我还有一个纠结，别人一看打造好湿地，那我司像有资产了，可是账务上只是有指标资产，销售出去就没了，实际我司还是有打造好的湿地在，只是销售指标而已，这样的情况账务怎么处理？
朴老师
2023 11/24 16:05
每月摊销计入费用科目
也可以计入无形资产
都可以
2.这个不需要，还是按100亩的金额来做
3.不是无形资产吗
84784979
2023 11/24 16:15
没看懂！
还有你是不是没理解我的意思
无形资产-湿地权益证书不是最终销售是借贷相抵了吗？湿地只是卖了指标，可是湿地还是属于我司
朴老师
2023 11/24 16:20
你分开计入无形资产不行吗
使用权是一个无形资产
湿地是一个
84784979
2023 11/24 16:28
老师，可以按照您回复我第一条信息的内容去做修改或增加，这样我看的一目了然，不这样做，感觉忽略很多细节及确认
朴老师
2023 11/24 16:33
1.费用：公司支付流转乡镇土地费，应计入“长期待摊费用”科目，并在后续的30年期间内进行摊销。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
1.成本：土地打造成湿地的材料、人工、机械费用等，应计入“在建工程”科目，并在工程完工后转入“无形资产”科目。
借：在建工程
贷：银行存款（或应付账款）
借：无形资产
贷：在建工程
1.销售：湿地占补平衡指标的销售收入，应计入“其他业务收入”科目，同时结转销售成本。
借：银行存款
贷：其他业务收入
借：其他业务成本
贷：无形资产
关于“无形资产-湿地权益证书”，该证书代表的是公司对湿地的所有权和使用权，即使在销售湿地占补平衡指标后，湿地仍然属于公司所有。因此，在账务处理上，只需将无形资产（湿地权益证书）进行摊销即可。
借：管理费用（或其他相关费用科目）
贷：无形资产（湿地权益证书）摊销
84784979
2023 11/24 16:37
1.计入长期待摊费用
借:长期待摊费用
贷:银行存款
摊销(怎么摊呢，按每月摊摊30年，这样时间不是太久了吗？)
借: ?
贷:长期待摊费用
老师，可以这样摊吗？例如，流转50亩，销售了指标30亩，摊流转30亩的成本可以吗？余20亩下次销售再摊销
朴老师
2023 11/24 16:39
可以的
可以这样摊销的
84784979
2023 11/24 16:40
湿地生态权益证书上面我司也只是湿地生态权益权利人不是湿地所有权权利人，湿地所有权是国家
朴老师
2023 11/24 16:48
那就计入长期待摊费用
84784979
2023 11/24 16:52
什么计入长期待摊费用？
还有长期待摊费用在贷方，借方科目是什么，可以是在建工程吗？
84784979
2023 11/24 16:54
能重新在哪条信息的科目里去修改好
再发给我，好吗，谢谢！那样看得更清楚
朴老师
2023 11/24 17:00
我是根据你的追问来回答的
你的追问不是一个问题吗
84784979
2023 11/24 17:13
老师，不是有改动了吗？想要你在修改下那条完整科目的那条信息，再发给我看下，摊销:长期待摊费用对应的借方科目还不知道呢
朴老师
2023 11/24 17:14
同学你好
借管理费用
贷长期待摊费用
这样
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