2022年发放的奖金未申报个税现于2023年10月工资合并申报个税但是之前发放且已计提的奖金分录借：应付职工薪酬120699.04 贷：银行存款120699.04 计提借：管理费用120699.04 贷：应付职工薪酬120699.04 现在做发放10月工资凭证的时候借方里面应付职工薪酬多了这笔奖金120699.04 但是贷方这笔金额用什么分录呢去年已发放了啊_实务

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2022年发放的奖金未申报个税现于2023年10月工资合并申报个税但是之前发放且已计提的奖金分录借：应付职工薪酬120699.04 贷：银行存款120699.04 计提借：管理费用120699.04 贷：应付职工薪酬120699.04 现在做发放10月工资凭证的时候借方里面应付职工薪酬多了这笔奖金120699.04 但是贷方这笔金额用什么分录呢去年已发放了啊

84784972| 提问时间：2023 11/24 15:44

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如果去年已经发放了奖金并计提了相应的费用，那么在今年合并申报个税时，需要对去年计提的奖金进行处理。一种方式是将去年计提的奖金对应的应付职工薪酬科目余额结转到管理费用科目，以避免重复计提。这样做可以保持账务的连贯性和准确性。具体分录如下：借：应付职工薪酬 120699.04 贷：管理费用 120699.04 另一种方式是在今年申报个税时，将去年计提的奖金对应的应付职工薪酬科目余额作为今年应付职工薪酬科目的借方发生额，同时将贷方发生额计入到其他应付款科目，以避免对今年应付职工薪酬科目的余额产生影响。具体分录如下：借：应付职工薪酬 120699.04 贷：其他应付款 120699.04 在今年发放10月工资时，如果应付职工薪酬科目余额中包含了去年计提的奖金对应的金额，可以将去年计提的奖金对应的应付职工薪酬科目余额从贷方转出，并计入到其他应付款科目，以避免对去年应付职工薪酬科目的余额产生影响。具体分录如下：借：管理费用（或其他相关科目） 120699.04 贷：其他应付款 120699.04

2023 11/24 15:48