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谢谢老师，那计税基础是什么呀？因为没有收入

同学你好，计税基础可以参考以下文件顺序，有同类工具销售价格的，优先选用。 参考条文： 视同销售货物和发生应税行为的销售额的确定： 纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，在计算增值税时，销售额要按照如下规定的顺序来确定，不能随意跨越次序： 1.按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均销售价格确定； 2.按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均销售价格确定； 3.按照组成计税价格确定。 组价公式一：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 公式中的成本：销售自产货物的，为实际生产成本；销售外购货物的，为实际采购成本。用这个公式组价的货物不涉及消费税，公式里的成本利润率由国家税务总局确定。 组价公式二：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额 用这个公式组价的货物属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应包括消费税税额，这里的消费税税额包括从价计算、从量计算、复合计算的全部消费税税额。

收到，谢谢老师，最后不管税金还是成本都记入销售费用，您看对吗？

增值税是价外税，不能计入费用。购买工具的进项可以抵扣，视同销售缴纳的增值税是销项税，要交税。 不含税视同销售价格可以计入销售费用

刚才我的表述不严谨，不含税成本可以计入销售费用。

您的意思是，销项税不能进的费用，那应该进什么科目呢？

销项税计入应交税金-增值税-销项。 因为视同销售要交税，需要交税当然要计入应交税金科目。

老师，我是想问对方科目用什么呢？

是销售费用吗？

不含税视同销售价格可以计入销售费用，您说的这句，我没太明白

所以不知道对方科目是否计入销售费用，跟您再确认一下，谢谢！

同学你好，确认了一下，视同销售产生的销项税计入销售费用，分录如下： 借：销售费用 贷：应交税金-增值税-销项税 以此为准哈

好的，收到，谢谢！

不客气同学，祝你工作顺利