建筑行业题目：当地项目，分包价300万（不含税），成本200万，甲项目1月使用材料20万，人工12万，其他费用8万，开票50万（不含税）；2月使用材料40万，人工20万，其他费用20万，开票100万（不含税）；3月使用材料40万，人工20万，其他费用20万，开票150万（不含税），收款278万，项目保证金49万，收入、成本、开票怎么计算，分录怎么做（简易计税和一般计税分别怎么做）_建筑

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建筑行业题目：当地项目，分包价300万（不含税），成本200万，甲项目1月使用材料20万，人工12万，其他费用8万，开票50万（不含税）；2月使用材料40万，人工20万，其他费用20万，开票100万（不含税）；3月使用材料40万，人工20万，其他费用20万，开票150万（不含税），收款278万，项目保证金49万，收入、成本、开票怎么计算，分录怎么做（简易计税和一般计税分别怎么做）

84785044| 提问时间：2023 11/25 14:30

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文婕老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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您好同学，一般计税项目，1月发生成本40万，完工百分比=(20+12+8)/200=0.2,确认收入=300*0.2=60万，做账借：主营业务成本40 借：工程施工-合同毛利20 贷：主营业务收入60 开票借：应收账款54.5贷：工程结算50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4.5

2023 11/25 15:19

文婕老师

2023 11/25 15:28

2月累计发生成本40+80万，完工百分比=（40+80）/200=0.6，确认收入300*0.6=180，1月已确认收入60，2月确认收入120，借：主营业务成本80借：工程施工-合同毛利40贷：主营业务收入120，开票100万做账借：应收账款109贷：工程结算100贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9 3月累计发生成本200万，累计收入300万，前两个月已确认收入180，3月确认收入120，做账借：主营业务成本80借：工程施工-合同毛利40贷：主营业务收入120 开票借：应收账款150*（1+9%）贷：工程结算150贷：应交税费应交增值税（销项税额）150*9% 收款278工程款和49保证金做账借：银行存款（278+49）贷：应收账款278贷：其他应收款-保证金49