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请问老师，甲单位朝公司股东借款，从2021年开始借的，从2021年开始甲单位计提股东利息（计提未支付），2021年计提6万（未取得发票），2022年计提6万未取得发票），2023年1-10月计提了5万。到2023年11月支付了股东17万利息，并取得17万发票。21年和22年企业所得税汇算清缴都做了调整处理。请问23年收到票了。怎么处理呢？
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同学你好，23年收到了利息发票之后，可以将以前年度调整出去的金额再调整回来。
2023 11/25 17:44
84785035 
2023 11/25 17:57
在2023年调减21和22年调增的金额可以吗
大侯老师 
2023 11/25 17:59
可以的，同学，之前年度因为缺发票而调整的应纳税所得额，收到发票后，按发票金额相应调减应纳税所得额即可。
84785035
2023 11/25 18:59
可以得回到2022年覆盖申报吧
大侯老师
2023 11/25 19:02
应该不能，2022年的汇算清缴申报已经结束了。
2022年如果有所得税，更改申报肯定也不会给退税；
2022年如果是亏损，没有所得税，更改申报其实意义也不大
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