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老师，上月做的无票收入，按9个点报的税，本月开具普票是按13个点开的，请问怎么写分录，请老师写明细一点，补交4个点的税该怎么写分录
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首先，确认上月的无票收入：
借：应收账款/银行存款（无票收入金额）
贷：主营业务收入（无票收入金额/1.09）
应交税费-应交增值税-销项税额（无票收入金额*0.09）
然后，确认本月的开票收入：
借：应收账款/银行存款（开票收入金额）
贷：主营业务收入（开票收入金额/1.13）
应交税费-应交增值税-销项税额（开票收入金额*0.13）
最后，如果需要补交4个点的税，可以通过以下分录进行处理：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（补税金额）
贷：应交税费-未交增值税（补税金额）
同时，将补税金额转入“营业外支出”科目：
借：营业外支出（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
2023 11/27 09:59
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