资料：某企业于2018年12月25日取得的一项固定资产，原价为100万元，使用年限为5年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类(由于技术进步、产品更新换代较快的)固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2020年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为50万元。请计算分析以下数据。 (1)2020年12月31日该资产会计累计折旧 (2)2020年12月31日该资产税务累计折旧 (3)2020年12月31日该资产账面价值 (4)2020年12月31日该资产计税基础 (5)分析计算2020年12月31日暂时性差异的性质和金额_实务

问题已解决

资料：某企业于2018年12月25日取得的一项固定资产，原价为100万元，使用年限为5年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类(由于技术进步、产品更新换代较快的)固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2020年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为50万元。请计算分析以下数据。 (1)2020年12月31日该资产会计累计折旧 (2)2020年12月31日该资产税务累计折旧 (3)2020年12月31日该资产账面价值 (4)2020年12月31日该资产计税基础 (5)分析计算2020年12月31日暂时性差异的性质和金额

84784981| 提问时间：2023 11/27 13:56

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你好 2020年会计累计折旧=100/5*2=40 2020年税务累计折旧=100/5*2+（100-100/5*2）/5*2=64 2020年12月31日该资产账面价值=50，计提了减值准备10 2020年12月31日该资产计税基础=100-64=36 资产的账面价值高于计税基础，产生了应纳税暂时性差异，2020年累计应纳税暂时性差异余额=50-36=14，2020年当年冲回了应纳税暂时性差异=（20+10）-24=6

2023 11/27 14:03