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12月利润总额=235000-194103.5+17000-14000+1000-5200-18258-1500-3450+3000-5000=14488.5 1-11月所得税=186000*0.25=46500 借：所得税46500      贷：应交税费-应交所得税46500 12月所得税14488.5*0.25=3622.13 将12月各损益类科目转入本年利润 借：主营业务收入235000        其他业务收入17000       投资收益1000      营业外收入3000      贷：本年利润256000 借：本年利润245133.63        贷：主营业务成本194103.5               其他业务成本14000              营业税金及附加5200              管理费用18258              销售费用1500               财务费用3450               营业外支出5000               所得税3622.13 1-12月净利润=186000-46500+14488.5-3622.13=150366.37 借：本年利润150366.37       利润分配-未分配利润150366.37 借：利润分配-提取法定盈余公积15036.64        利润分配-提取任意盈余公积7518.32      贷：盈余公积-法定盈余公积15036.64            盈余公积-任意盈余公积7518.32      借：利润分配-应付利润80000               贷：应付股利80000 借：利润分配-未分配利润102554.96       贷：利润分配-提取法定盈余公积15036.64              利润分配-提取任意盈余公积7518.32              利润分配-应付利润80000