26.(15.0分）某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）12月份经营业务如下： (1）销售电脑9000台，每台出厂价（不含税）5000元。 (2)1000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。 (3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。 (4)150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。 (5）发货给外省市分支机构500台用于销售。(6）用于本企业职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。 (7）本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工。 (8）本月发生已经到期无法退还的包装物押金11.3万元。_税务

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26.(15.0分）某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）12月份经营业务如下： (1）销售电脑9000台，每台出厂价（不含税）5000元。 (2)1000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。 (3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。 (4)150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。 (5）发货给外省市分支机构500台用于销售。(6）用于本企业职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。 (7）本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工。 (8）本月发生已经到期无法退还的包装物押金11.3万元。

84784959| 提问时间：2023 11/29 14:36

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好需做分录吗

2023 11/29 14:36

84784959

2023 11/29 14:55

不用做分录，老师

朴老师

2023 11/29 14:57

那你这个问题要做什么呢

84784959

2023 11/29 14:59

算应纳所得税额，老师

84784959

2023 11/29 15:02

(9）购入配件取得增值税专用发票注明的价款400万元，已付款但还未验收入库。购买配件发生运输费10000元，取得合法的货运结算单据。）购入原材料取得增值税专用发票注明的价款2500万元。已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费200000元，其中运输费150000元、装卸费20000元、保险费10000元、建设基金20000元。取得合法货运结算单据。 (11）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元。 (12）以前月份入库的库存原材料本月发生非正常损失，账面金额30万元。【要求】根据上述资料，计算该企业应纳的增值税额。（增值税税率为13%)

朴老师

2023 11/29 15:11

应纳增值税额＝（9000＋1000）×5000×（1－10%）×13%＋（800＋150）×5000×（1－2%）×13%＋（500＋10＋20）×5000×13%－（400＋2500）×13%－（90＋30）×13%＝474.8－39－42＝493.8（万元）。