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甲工业企业为。增值税小规模纳税人,选择按月申报缴纳增值税。2021年5月取得销售收入10.3万元(含增值税)开具增值税专用发票,购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税),要求计算甲工业企业2021年5月的应纳增值税

84785024| 提问时间:2023 11/29 17:28
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小筱老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
您好同学,如果甲工业企业开具的是3%的税率的发票。则2021年5月的应纳增值税=10.3/1.03*0.03=0.3万元
2023 11/29 17:32
84785024
2023 11/29 17:33
我也觉得应该是3%
84785024
2023 11/29 17:34
但老师你看我这边的参考答案,是1
小筱老师
2023 11/29 17:35
如果甲工业企业开具的是1%的税率的发票。则2021年5月的应纳增值税=10.3/1.01*0.01=0.1万元
84785024
2023 11/29 17:36
题里没有明确说
小筱老师
2023 11/29 17:36
您好同学,您看一下题目是开的多少税率的发票,因为21年的时候,企业可以自行选择开具1%或者3%的发票
小筱老师
2023 11/29 17:38
您好同学,这个题目主要考核的是小规模纳税人的缴纳增值税的情况,您了解了就可以的。
84785024
2023 11/29 17:53
题目没有明确说是多少税率
84785024
2023 11/29 17:54
解析里的那个免税税率和计算有啥关系,我还没太搞不懂
小筱老师
2023 11/29 18:02
您好同学,解析是说的2021年小规模纳税人开具增值税的税收优惠。即自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。但是由于本题中,开具的是专用发票,所以不能适用该条款
84785024
2023 11/29 18:03
我明白了,谢谢老师啦
小筱老师
2023 11/29 18:10
您好同学,不用客气
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