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借款业务对第1季度损益的影响金额=100x(7.2-7.14)=6（万元人民币）。 A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币，会计处理为： 借：银行存款﹣﹣美元 720(7.2x100) 贷：短期借款﹣﹣美元720(7.2x100) 1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。 借：财务费用5(0.05x100) 贷：短期借款﹣﹣美元 5 2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。 借：短期借款﹣﹣美元 725(720+5) 贷：银行存款﹣﹣人民币 714(7.14x100) 财务费用 11 所以，对损益的影响是＋6(=11-5）万元人民币。