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老师您好，我公司是小规模纳税人，2023年9月发现账上挂账有2022年度预收物业费20万元，当时分录是借银行存款20万元，贷应收账款20万元，现在想把这个20万调整确认收入，请问分录怎么写？
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同学您好
借应收账款20
贷主营业务收入
应交税费-应交增值税
2023 11/30 20:51
84784985 
2023 11/30 20:53
这是增值税的账务处理，那所得税那块儿呢？需不需要用到以前年度损益调整或利润分配-未分配利润科目
84784985
2023 11/30 20:54
当时分录是借银行存款20万，贷预收账款20万，我打字打错了
王小龙老师 
2023 11/30 20:55
同学您好，如果您要是严格按照税法来，就需要把属于22年的部分，确认到未分配利润，23年的部分确定到主营业务收入。然后需要去调整去年增值税申报表和所得税汇算表，补交相应的税金及滞纳金。一般的下企业嫌麻烦，都不会这样做。都直接放到今年的收入
84784985
2023 11/30 21:07
我看我们公司前期有个会计调账把以前年度未确认的收入(2015～2017年未确认的收入）在2018年度补充确认收入的时候用了资本公积科目，这是什么情况呢？
2015～2017年收钱的时候分录是：借银行存款50万、贷预收账款50万，
2018年调账的时候分录是：借预收账款50万，贷以前年度损益调整(科目代码3105）50万，月末结转的时候分录是：借 以前年度损益调整(科目代码3105）50万、贷 资本公积50万元
王小龙老师
2023 11/30 21:15
同学您好，一般情况下，是不会去动资本公积的，都是进未分配利润。要不就是你们以前做错账了，或者就是人为故意不去走未分配，不想补所得税
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