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2023年的利润总额为300万元，年国债利息收入15万元，税收滞纳金五万元，实际发生业务招待费25万元，税法核定的业务招待费20万元，递延所得税负债年初数为两万元，年末为三万元，递延所得税资产除数为五万元，年末数为三万元，是用的企业所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，2023年，因纳税所得额为多少万元？
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年国债利息收入15万元
免税 调增15万。
2023 12/02 20:06
一休哥哥老师 
2023 12/02 20:07
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国债利息收入15万元
免税 调减15万。
2
实际发生业务招待费25万元，税法核定的业务招待费20万元
调增5万。
一休哥哥老师
2023 12/02 20:09
递延所得税负债年初数为两万元，年末为三万元，
递延所得税负债发生额=1万
递延所得税资产年初为五万元，年末数为三万元
转回递延所得税资产2万。
一休哥哥老师
2023 12/02 20:13
影响所得税费用是永久性差异
所得税费用=（300-15）*0.25=71.25
那么应交所得税=71.25-1-2=68.25
借：所得税费用 71.25
贷：应交税费-应交所得税 68.25
递延所得税负债1
递延所得税资产2
一休哥哥老师
2023 12/02 20:13
应纳税所得额为68.25/0.25=273万元。
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