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公司单独成立了工会取得工会法人资格，工会主席为法定代表人，并单独在银行开立账户，企业单独建立工会账套核算，具体的账务处理如下： 1、每月计提工会经费： 借：管理费用—工会经费， 贷：应付职工薪酬—工会经费（工资合计*2%）， 2、按计提金额40%上交上一级工会组织，一般由税务局代收， 借：应付职工薪酬—工会经费（本月计提工会金额*40%）， 贷：银行存款， 3、按计提金额60%打款至本企业工会户， 本月计提数*60%，由工会户开具工会经费收入专用收据给企业账套，作业税前列支凭证， （1）企业账套分录： 借：应付职工薪酬—工会经费， 贷：银行存款， （2）工会账套分录： 收到上级工会按规定转拨的工会经费同此分录， 借：银行存款， 贷：拨缴经费收入， 4、工会户收到银行利息， 借：银行存款， 贷：其他收入， 5、支付银行手续费及日常办公费， 借：行政支出， 贷：银行存款， 6、**活动等支出， 借：职工活动支出， 贷：银行存款。