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您好，我来做这个题目
2023 12/04 11:23
一休哥哥老师 
2023 12/04 11:28
（1）
应纳税差异 200/10=20
调减 20万元
一休哥哥老师
2023 12/04 11:29
（2）永久性差异
调减=1000*0.05=50万元
一休哥哥老师
2023 12/04 11:31
上面的事项一
产生递延所得税负债=20*0.15=3万元
（3）
本年产生可递延差异=100
递延所得税资产
=（200+100）*0.25-200*0.15
=45万元
一休哥哥老师
2023 12/04 11:32
重新编辑一下
上面的事项一
产生递延所得税负债=20*0.25=5万元
一休哥哥老师
2023 12/04 11:34
下面我来做那几个问题
（1）应纳税所得额
=9970-20-50+100=10000
应交所得税=10000*0.15=1500
一休哥哥老师
2023 12/04 11:34
（2）
递延所得税资产=45万元
产生递延所得税负债=20*0.25=5万元
一休哥哥老师
2023 12/04 11:36
（3）
所得税费用
=1500+5-45=1460
（4）
借：所得税费用 1460
借：递延所得税资产45万元
贷：递延所得税负债 5
贷：应交税费-应交所得税1500
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