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你好老师，这个转出的进项税80.53是几年前的采购货款的进项税 今年10月做转出在，10月的时候也有未交的增值税，完整的分录应该是怎样的

转出时分录: 借：营业外支出 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）2、应交增值税转出分录: 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费－应交增值税（未交增值税） 3、上缴增值税分录时 借：应交税费－应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款 4: 借:利润分配 -未分配利润（以前可以抵扣的额不能抵扣表示利润减少） 贷：营业外支出 （冲掉之前科目）应该不能做银行存款这一步不然跟银行存款对不上

对，银行存款哪一步不能，你不是没有实际缴纳吗、

我不是很明白，这笔转出的已经在应该抵扣的税款减出来了，那是不是银行存款这个分录不用做，不然做了银行存款对不上

那完整的正确的分录应该是怎样的呢？

这个和你第一个以前年度进项税，不是一个问题吧，我看这个

就是这个以前年度的进项税要转出的问题

是不是不用银行存款这一步

对，我看了你的分录，这个不能用银行存款

以前年度的进项税转出拿到当期来做分录是怎么冲平呢

1、需要进项税额转出的时候， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-增值税检查调整， 2、进项税额转出结转， 借：应交税费-增值税检查调整， 贷：应交税费-未交增值税， 3、结转以前年度损益调整， 借：利润分配--未分配利润， 贷：以前年度损益调整。

那未交增值税在贷方怎么冲平呢？关键是申报缴纳了以后，贷银行存款根本就对不上

另外没有以前年度损益调整我们用的是营业外支出这个科目

你的未交增值税在贷方，正常情况下是下个月需要缴纳的，也就是通过银行存款，但是你现在没有缴纳，所以这个是可以挂账的

不是已经在申报的时候已经减掉了吗，等于说是缴纳了为啥跟银行不平

不是，申报的时候，只是申报这部分税款，但是没有扣款，你好

就是银行存款是下个月再缴纳这笔80多再做银行存款吗

关键是已经扣款了，就是隔了80多这笔

嗯对，下个月在缴纳这个才是对的

是下个月需要再缴纳80.53吗？再做再做这个银行存款贷方

对的，就是这个分录

那当期产生的红字进项发票也是这样操作是吗

嗯对，那个也是一样的