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问题已解决
老师，麻烦谅解一下这道题嘛，我不会
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同学你好，投资性房地产成本模式变更为公允价值模式，属于会计政策的变更，要进行追溯调整。
2023 12/04 22:48
聂小芹老师 
2023 12/04 22:52
追溯调整分录如下：
借：投资性房地产——成本（转换日公允价值 ） 7650
投资性房地产累计折旧（摊销）8000/40=200
投资性房地产减值准备 300
贷：投资性房地产（账面余额）8000
利润分配——未分配利润 135
盈余公积 15
84785039 
2023 12/05 10:42
老师如果加上要考虑所得税（税率25%）的话要怎么做呢
84785039
2023 12/05 10:43
公允价值变动不需要考虑吗
聂小芹老师
2023 12/05 10:51
公允价值从7500，增加到7650，这中间150在转换日会影响留存利润的。
聂小芹老师
2023 12/05 10:53
然后考虑所得税的话，在投资性房地产从成本模式转为公允价值模式时，折旧的计算方法可能会发生变化，这可能导致税收基础的变化。变更日的公允价值是大于计税基础的，也即所得税会计角度：投资性房地产的账面价值＞计税基础，要确认递延所得税负债
聂小芹老师
2023 12/05 10:54
计算所得的，递延所得税负债=150*25%
84785039
2023 12/05 10:55
那老师可以把分录做出来吗
聂小芹老师
2023 12/05 10:56
借：所得税费用 37.5
贷：递延所得税负债 37.5
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