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谢谢老师，如果要算编制合并日后第一年的抵销和调整分录，怎么做啊？

老师，还有个业务:2.2020年末,甲公司的应收账款中有100万元为应收乙公司货款，甲公司按应收账款余额的1%计提坏账准备;2021年末甲公司还未收回，按2%补提了坏账准备。 这个影响么？

好的，您好，等我跟你看看哈。

请问老师那个净利润为什么这么算啊？第一年为什么是减，第二年是加？为什么第一年不用除以5呢？

您好，固定资产新增加的下月提取折旧他是12月所以当月不提取折旧了，

内部交易的固定资产是通过折旧实现的，未实现内部交易（15-20）-实现的折旧，当年没有实现折旧所以100-（15-20）=105

因为第一年把全部未实现的减去了，第二年肯定要提1折旧，所以要加一年实现的回来。

好的，谢谢老师，那合并日后第一年的抵销和调整分录怎么写啊？

您好分录如下： 2020年： 商誉=3200-(4000+500+300+200)*0.6=200 调整后净利润=105 调整后未分配利润=200+105-10=295 调整后长投=3200+105*0.6=3263   借：实收资本  4000 资本公积  500 其他综合收益 　　盈余公积     310 未分配利润   295 　商誉        200 　贷：长期股权投资 　　　 3263 少数股东权益        2042   借：投资收益 　　63 少数股东损益  42 　　年初未分配利润  200 　贷：提取盈余公积  10 　　　年末未分配利润 295   借：营业收入  10 贷：营业成本  10   借：应付账款  100 贷：应收账款  100   借：信用减值损失  3 贷：应收账款  3   2021年： 商誉=3200-(4000+500+300+200)*0.6=200 调整后净利润=199 调整后未分配利润=295+199-20-50=424 调整后长投=3263+(199-50)*0.6=3352.4   借：实收资本  4000 资本公积  500 　　盈余公积     330 未分配利润   424 　商誉        200 　贷：长期股权投资 　　　 3352.4 少数股东权益        2101.6

麻烦好评下哦，这样