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2021年 借：应付账款 100 贷：应收账款 100 借：应收账款 2 贷：信用减值 1 年初未分 1 固定资产 借：年初未分配利润 2 贷：固定资产 5 借：固定资产 1 贷：管理费用 1

调整长投 借：长投 120 贷：投资收益120 借：投资收益 50*0.6=30 贷：长投 30

调整后的长投 3260+120-30=3350 下面是 抵消分录 借：实收资本 4000万元 资本公积 500万元 盈余公积 300万元+10+20=330 未分配利润200万元+100-10+200-20-50=420 商誉 200 贷：长投 3350 少数股东损益 2100

借：投资收益200*0.9 少数股东损益200*0.1 年初未分配利润290 贷：年末未分配利润 420 提取盈余公积20 向所有者分配 50已读2023-12-05 15:08 借：投资收益200*0.9 少数股东损益200*0.1 年初未分配利润290 贷：年末未分配利润 420 提取盈余公积20 向所有者分配 50