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华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税税率25%，2017年至2019年的有关资料如下：（1）2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2018年发生亏损200万元（假设无以前年度未弥补亏损）；（3）2019年实现利润总额600万元。（三）要求计算2019年应交的所得税（假设无纳税调整事项）；计算2019年应提取的法定盈余公积；计算2019年可分配利润；编制2019年的有关期末结转分录。
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你好，要题需要一些时间计算，稍后回复
2023 12/05 22:48
姜再斌 老师 
2023 12/05 23:01
你好，根据题目内容计算分析如下：
已知：2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税税率25%，
（1）2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；
2017年末未分配利润余额=100+（200-150）=150（贷余额）
2）2018年发生亏损200万元（假设无以前年度未弥补亏损）；
2018年末未分配利润余额=200-150=50（借方余额）
（3）2019年实现利润总额600万元，补亏损后600-50=450万元
2019年应交的所得税=450*25%=112.5万元
2019年应提取的法定盈余公积=（450-112.5）*10%=33.75
2019年可分配利润=450-112.5-33.75=303.75万元
编制2019年的有关期末结转分录
借：所得税费用112.5
贷：应交税费-应交所得税112.5
借：本年利润337.5
贷：利润分配-未分配利润337.5
借：利润分配-提取法定盈余公积33.75
贷：盈余公积-法定盈余公积33.75
借：利润分本-未分配利润33.75
贷：利润分配-提取法定盈余公积33.75
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