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对应的那些税金

房地产确认收入，分录不应该是这样的

你好  你们当时是怎样做的分录发来看一下 

借方应该是预收或者合同负债

预收的时候，当时不就已经按预收款预交税款了吗？

老师，您是不是不擅长房地产啊

咱们预交了一部分，剩下应该交的部分确认收入时就要全额补上就行了。

您要是不擅长就不用回答了，房地产和其他行业不同的。您这样回答等于没说

你好 按下面这个处理  给你找一下案例 北京吉祥房地产开发企业为一般纳税人，于2017年10月预售2017年7月开工尚未开发完毕的房地产项目收入1110万元，销售完工房地产项目收入2220万。本月有留抵进项税额200万元。销售时采用一般计税方法，税率11%，预征率3%。       一、预售收入      会计处理：      借：银行存款     11,100,000.00            贷：预收 （合同负债）       11,100,000.00      借： 应交税费—预交增值税     300,000.00              税金及附加                          36,000.00              贷：银行存款                        336,000.00     税务处理：     预售收入应按规定预缴增值税=1110/（1+11%）*3%=30（万元）。由于预售尚未开发完毕的房地产项目未产生纳税义务，当月不能结转销项税额。只有等该房地产项目纳税义务发生，才能抵扣本月的留抵进项税额。       二、销售收入        会计处理：      借：银行存款     22,000,000.00            贷：主营业务收入        20,000,000.00                   应交税费—应交增值税（销项税额）    2,200,000.00     税务处理：     销售完工房地产项目应申报增值税销项税额=2220/（1+11%）*11%=220（万元）。抵扣进项税额200万元，应纳增值税额=220-200=20（万元）。     三、缴纳增值税     会计处理：     借：应交税费—未交增值税     200,000.00            税金及附加                          24,000.00            贷：银行存款                        224,000.00       税务处理：       2017年11月申报期内缴纳增值税50万元。附加税费=50*12%=6.00（万元），其中，预售收入应缴附加税费3.60万元，完工产品销售收入应缴附加税费2.40万元。        四、预缴增值税结转       预售房开发完毕，结转为完工产品。       会计处理：       借：预收账款      11,100,000.00          贷：主营业务收入       10,000,000.00                 应交税费—应交增值税（销项税额）     1,100,000.00       借：应交税费—未交增值税     300,000.00           贷：应交税费—预交增值税                        300,000.00       税务处理：       未来预售的房产项目完工、移交，产生增值税纳税义务，结转预缴增值税30万元。根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）， 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。确定销项税额110（=1110/1.11*11%）万元。      纳税申报时，申报销项税额80（=110-30）万元，可抵扣当期留抵进项税额。     参考文件：     《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）。 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）。

老师，谢谢您。但是完工之后，账务处理不是这么简单的。我再问问别处吧

你好 好的 祝工作愉快