免费问答

（1）根据上述资料，审计师王明采用了以下审计方法（审计程序）对库存现金进行审查： 监盘库存现金：这是对库存现金的直接观察和清点，以确定库存现金的实际存在和金额。 检查现金日记账：这是对库存现金的收支记录进行审查，以确定其准确性和完整性。 检查未入账的收付款凭证：这是对库存现金的未入账收入和支出进行审查，以确定其真实性和合规性。 询问相关人员：这是对相关人员的询问，以获取更多关于库存现金的信息。 通过以上审计方法（审计程序），审计师王明获得了以下资料： 库存现金的实际金额：包括各种面值的现钞、硬币的数量。 现金日记账的账面记录：包括2021年1月1日至2021年1月20日的收支记录、2020年12月31日的余额。 未入账的收付款凭证：包括已收款尚未入账的收款凭证和已收款尚未入账的付款凭证。 相关人员的陈述：包括现金会计李红的陈述和其他相关人员的陈述。 （2）根据上述资料，可以编制库存现金盘点表如下： 项目 金额（元） 备注 现钞100元 100 现钞50元 50 现钞10元 5 现钞5元 20 现钞1元硬币 15 现钞5角硬币 1 现钞1角硬币 3 总计现钞金额 193元 李乐借条金额（未入账） 100元 其他未入账收付款金额（净值） -70元 （-500元 + 200元） 日记账余额（至盘点日） 10,000元 日记账余额（至2020年12月31日） 10,000元 日记账收入（2021年1月1日至2021年1月20日） 4,500元 日记账支出（2021年1月1日至2021年1月20日） 4,000元 日记账余额（至盘点日，调整后） 9,433元 （10,000元 + 567元 - 70元） 注：表格中已计算了未入账的收支和李乐借条的影响。表格中的数据均为人民币元。 （3）该企业在现金管理中存在以下问题： 李乐的借条未入账，导致现金日记账余额不准确。这可能是由于内部控制制度不健全或执行不严格导致的。建议企业加强内部控制制度，严格执行相关规定，确保所有现金收支均及时入账。 库存现金盘点表中未说明李乐借条的性质和用途，可能导致其他人员误解或滥用该款项。建议企业加强相关人员的沟通和协调，明确借条的性质和用途，并尽快将其入账。