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老师，税局查账然后需要补缴增值税要怎么做会计账
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1.确认应补缴的增值税税额：根据税局的要求，确认需要补缴的增值税税额。
2.计提增值税：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目。
3.结转未交增值税：借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
4.补缴增值税：借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
5.结转损益调整：借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。
2023 12/06 15:02
84785041 
2023 12/06 15:04
老师是本年度的，不用以前年度损益调整科目可以换成哪个科目
朴老师 
2023 12/06 15:12
直接借主营业务收入
贷销项
这样
84785041
2023 12/06 15:14
老师 但是收入是对的就那么多，只是有些进项票或成本票不符合
朴老师
2023 12/06 15:21
同学你好
那你这个冲减结转的进项
84785041
2023 12/06 15:22
老师那要怎么做
朴老师
2023 12/06 15:27
不对的进项直接转出就可以了
84785041
2023 12/06 17:03
老师不好意思 我们情况是这样得就是我们之前账是记账公司代理，现在要重头建账理账，20年10月开了90万发票，11月份发现开错，然后重新开了90万，但是10月份开错的发票没冲红，是在21年1月份才冲红，然后税局要求先补税然后再退税，补税的会计分录要怎么做，我们用的是小企业会计准则
朴老师
2023 12/06 17:15
1.冲销10月份错误发票的分录：借：应收账款/银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2.补做10月份正确发票的分录：借：应收账款/银行存款 900000贷：主营业务收入 800000（假设税率为10%）应交税费——应交增值税（销项税额）100000
3.补交10月份税款：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000贷：银行存款 100000
4.申请退税：借：应收补贴款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
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