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问题已解决
你好老师，我想问下，我现在有部分发票十二月底拿不回来，对方说一月二月能开回来，如果第四季度成本做暂估的话，暂估跨年了，会有什么风险吗，
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你好，暂估跨年了，是没有什么问题的
汇算清缴之前取得对应发票，是可以税前扣除的
2023 12/06 16:52
84785022 
2023 12/06 17:01
汇算清缴之前可以抵扣是什么原理，汇算清缴不是报去年的么
84785022
2023 12/06 17:42
你好老师汇算清缴之前可以抵扣是什么原理，汇算清缴不是报去年的么
邹老师 
2023 12/06 17:54
你好，因为取得的发票可以正常抵扣利润，所以是可以税前扣除的。
84785022
2023 12/06 18:00
汇算清缴报的是上一年度的，从2022年1月1到12月31 为啥是汇算清缴钱取得发票可以抵扣
邹老师
2023 12/06 19:34
你好，因为取得发票对应所属期是2022年的，而不是下一年的，所以是可以税前扣除的
84785022
2023 12/06 19:38
那回票时候的账也是在2023年做的，2022年账上已经出现暂估了
邹老师
2023 12/06 19:38
你好，是针对这个回复，还有什么疑问吗
84785022
2023 12/06 19:40
我是没明白这个原理，2022年底账上已经有暂估成本了。在汇算清缴的时候账上也会体现暂估，回票怎么冲销呢
邹老师
2023 12/06 19:41
你好，取得发票的时候，把之前暂估的分录红冲，然后根据取得的发票再做相应的分录
84785022
2023 12/06 19:44
这个我懂，我想问的是，取得发票已经跨年了，是2023年的账，而企业汇算清缴报的是2022年的，这个有点想不明白
邹老师
2023 12/06 19:45
你好，虽然发票账是计入2023年了，但是这个业务是在2022年发生了
84785022
2023 12/06 19:48
所以就算发票在2023年拿回来了，在汇算清缴2022年账的时候，表上也会体现暂估数对吗？
邹老师
2023 12/06 19:49
你好，汇算清缴取得发票了，对应的成本就不需要做纳税调增处理了
84785022
2023 12/06 19:53
汇算清缴是根据第四季度利润表和资产负债表做的，问题是第四季度的表上已经体现暂估数了，跟什么时间取得的回票有什么关系
邹老师
2023 12/06 19:55
你好
1，如果汇算清缴之前没有取得发票，暂估结转的成本就需要做纳税调增处理
2，汇算清缴之前有取得发票，暂估结转的成本就不需要做纳税调增处理
这样一看，就知道当然有关系啊
84785022
2023 12/06 19:57
收到发票是在2023收到的，账在今年做，汇算清缴是报去年的账，去年的账上已经体现暂估数了，
邹老师
2023 12/06 19:57
你好，是针对这个回复，还有什么疑问吗
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