免费问答

老师，可以看到吗

老师，还有一个图片发不过去怎么办

老师，请问看的清吗？

看到了，请多等一下，老师这边处理完手头上的事就回复哈。

20#8年1月1日，A公司用472500元银行存款取得了B公司90%的股份，(假定A公司与B公司的合并不属于同一控制下的企业合并)，当时B公司的股东权益为525 000元，其中股本500 000元资本公积5000元，盈余公积10 000元，未分配利润10 000元。A公司在个别资产负债表中采用成本法核算该项长期股权投资。假定A公司与B公司适用的会计政策、会计期间相同，投资时B公司存货、固定资产与其账面价值存在差异:存货评估增值10 000元，固定资产评估增值5000元，剩余折旧年限为5年，期未预计没有残值。 要求:编制购买日2008年1月1日A公司编制合并报表的调整和抵销分录。(提示:账面价调公允价;2母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销) 1、调整评估增值 借：存货  10000       固定资产 5000 贷：资本公积 15000 2、抵销分录 借：股本   500000       资本公积 20000       盈余公积10000       未分配利润10000 贷：长期股权投资 486000        少数股东权益 54000

20#8年A公司在合并后向B公司出售存货，销售收入30000元，销售成本20000元，B公司全部外销。要求:编制内部存货交易的调整和抵销分录。 借：营业收入 3000 贷：营业成本 3000 借：应付账款3000 贷：应收账款 3000

20#8年B公司实现净利润250000元，宣告并发放现金股利60000元，提取盈余公积25000元要求:2008年12月31日，A公司编制购买日后当期合并报表时的相关调整和抵销分录(提示，0成本法调权益法@母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销3母公司投资收益与子公司利润分配的抵销)。 固定资产评估增值累计折旧=5000/5=1000，调整后的净利润=250000-1000=249000 1、成本法调权益法 借：长期股权投资 224100 贷：投资收益 224100 借：投资收益 54000 贷：长期股权投资 54000 2、抵销投资收益 借：投资收益 224100       少数股东损益 24900       年初未分配利润10000  贷：提取盈余公积 25000         为股东分配利润 60000         年末未分配利润 174000 3、母子公司的长投和权益抵销 借：股本   500000       资本公积 20000       盈余公积35000       未分配利润174000 贷：长期股权投资656100         少数股东权益 72900

老师，那后面2题呢

2009年向B公司出售存货300000(成本225000) 2009年1月1日期初存货未实现利润10000 2009年12月31日期末存货未实现利润12500 2009年12月31日B公司欠A公司货款50000 要求:编制存货内部交易相关调整和抵销分录(提示:①前期累计影响的调整和抵销②当期内部交易的抵销)。 借：年初未分配利润 10000 贷：存货 10000 借：营业收入 50000 贷：营业成本 37500       存货  12500 借：应付账款 50000 贷：应收账款 50000

前期累计影响，后调整当期)。 1、调整评估增值和折旧 借：存货  10000       固定资产 5000 贷：资本公积 15000 借：未分配利润1000 贷：固定资产1000 借：累计折旧1000 贷：固定资产1000 调整后的净利润=150000-1000=149000 2、调整权益法 借：长期股权投资 134100 贷：投资收益 134100 借：投资收益45000 贷：长期股权投资 45000 抵销投资收益 借：投资收益 134100       少数股东损益 14900       年初未分配利润174000  贷：提取盈余公积 15000         为股东分配利润 50000         年末未分配利润 258000 抵销母子公司的长投和权益 借：股本   500000       资本公积 20000       盈余公积50000       未分配利润258000 贷：长期股权投资745200         少数股东权益 82800

不好意思，昨天可能是网络的原因，没有传上，希望可以帮到你，谢谢！！

谢谢老师，辛苦了

应该的，有时间麻烦给个好评哦，祝你天天开心^-^