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你好老师，公司部分成本票十二月底之前回不来。明年一二月份可以回票，做暂估。暂估跨年了可以么，有什么涉税风险
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同学，你好
这个可以暂估的，没有涉税风险
2023 12/06 19:28
84785022 
2023 12/06 19:29
有的老师说要在汇算清缴前回票。我没明白这个原理，企业汇算清缴报的不是上一个年度从1.1-12.31么？为啥要在5.31之前回票
小菲老师 
2023 12/06 19:32
同学，你好
因为5.31之前要汇算清缴，就是清理去年一年的账
84785022
2023 12/06 19:35
是啊。比如截止到12.31日，账上已经有暂估成本了，借，主营业务成本，贷，应付账款，发票在第二年一二月份才能收到，收到回票的时候已经是第二年了，跟上一年账就没有关系了
小菲老师
2023 12/06 19:52
同学，你好
有关系的，收到的是去年业务的发票
84785022
2023 12/06 19:54
汇算清缴是根据上一年度第四季度利润表和资产负债表做的，问题是第四季度的表上已经体现暂估数了，跟今年什么时间取得的回票有什么关系，
84785022
2023 12/06 19:55
收到发票是在今年收到的，账在今年做，汇算清缴是报去年的账
小菲老师
2023 12/07 07:04
同学，你好
暂估是没有发票的，不能税前扣除
之后需要发票来冲的
84785022
2023 12/07 07:09
具体分录怎么做呢，暂估成本的时候，跨年了收到发票怎么冲销
小菲老师
2023 12/07 08:00
借，主营业务成本 负数
贷，应付账款 负数
借，主营业务成本
贷，应付账款
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