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某烟厂2020年9月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8万元,烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票,注明金额1.13万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝的50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。已知烟丝的消费税税率30%;卷烟的税率比例税率为甲类卷烟56%,乙类卷烟36%,定额税率0.003 元/支;每标准箱卷烟 250 条,每条10盒,每盒20支。 计算:该厂销售卷烟应纳的消费税。

84785038| 提问时间:2023 12/06 20:49
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
j你好需要计算做好了发给你
2023 12/06 20:51
暖暖老师
2023 12/07 08:05
代扣代缴消费税的计算是(8+1.13)/(1-15%)*15%=1.61万元 当月可以抵扣消费税1.61*50%=0.81 销售环节应交消费税=60*36%+40*150/10000=22.20 该厂销售卷烟应纳的消费税22.20-0.81=21.39
84785038
2023 12/07 10:03
销售环节应交消费税=60*36%+40*150/10000=22.20,老师,150×10000是什么意思
暖暖老师
2023 12/07 10:05
150是元,除以1万是单位换算为万元
84785038
2023 12/07 11:21
那卷烟250条这个数不用用到吗
暖暖老师
2023 12/07 11:22
卷烟的定额税是一箱150元,我按箱计算的
84785038
2023 12/07 12:10
好,谢谢老师
暖暖老师
2023 12/07 12:15
不客气祝你工作顺利
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