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老师，本月进项税抵扣多于开票销项税的时候，多出的那个税额会计分录怎么做？
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借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
2023 12/07 12:25
郭老师 
2023 12/07 12:25
转出未交增值税，贷方有余额，表示留底
84784949 
2023 12/07 14:03
那老师我再问下，如果我这个月的申报的已经抵扣了的销项票在下月红冲了，就是说一模一样的同笔开票数字红冲实际等于0了，那在这月已经抵扣了的进项票怎么办，下个月电子税务局申报负数开票，在本月抵扣的进项票税务局会退回吗？账务处理又怎么做呢？
郭老师
2023 12/07 14:04
需要做进项转出的，借预付账款，贷库存商品，应交税费、应交增值税进项转出。
84784949
2023 12/07 14:06
开的是这种工程类的发票
郭老师
2023 12/07 14:06
之前做了工程施工嘛，结转的成本没有，如果没有的话，库存商品改成工程施工。
84784949
2023 12/07 14:10
我们是销售方，我这边红冲，就是因为上个月开票开错了，但是没有作废成功，这个月已经红冲了，但是上个月没有作废成功的不是要在电子税务里出现了这个开票数字，还是得报税啊，但是又不想交税省得下个月红冲还得退税，所以就想这个月申报用进项税抵扣，但是就不知道这个月抵扣完以后下个月又红冲了那这个月已经抵扣的进项税怎么办？
郭老师
2023 12/07 14:12
是的
留着以后抵扣就是了，他会给你留底的
84784949
2023 12/07 14:12
这个发票实际根本就是没有的业务，就是单纯开错了，上个月认为已经作废成功了，账上都没有做这笔收入，而且11月都已经结账了，这个月才发现这笔开票没有作废成功，不知道怎么处理
郭老师
2023 12/07 14:13
以后留着抵扣就可以的。
84784949
2023 12/07 14:15
那我已经红冲了，可不可以我这个月在电子税务局申报里面直接手工修改销售为0，实际这笔业务也没有发生，这样不就简单多了，账务也不用调整了。
郭老师
2023 12/07 14:16
这是不可以的。一码归一码，所属期11月份
你有这个销售额就得申报填写。
84784949
2023 12/07 15:22
老师，那我10月份根本就没有做收入的分录而且已经结帐出过报表了，这个月才发现上个月那张发票没有作废成，那我现在怎么做，直接做在11月份的账里面重新做一笔收入吗？但是我今天刚开票红冲的，要到做12月份账的时候才能做红冲的分录啊，可是这样的话11月份不就虚增收入了吗？而且也没有成怎么办呢
？
郭老师
2023 12/07 15:22
你在11月份儿做一个正数收入，然后再做一个负数收入不就可以了。12月份申报的时候，只申报负数的，不要申报正数的。
84784949
2023 12/07 15:24
但是我这个开票日期是今天才开的啊，可以做到11月份的账里面吗？
84784949
2023 12/07 15:25
就是12月7号开的红字发票
郭老师
2023 12/07 15:25
对的，可以这么做的。
84784949
2023 12/07 15:27
做分录可以不用顾忌开票日期期间哈？那等到做12月份账的时候就不用管这这部分红冲的账了是吧？
郭老师
2023 12/07 15:27
他不是不顾及啊，你不是上一个月已经结账了。
84784949
2023 12/07 15:30
这张正数票是11月份开的，现在12月就是做11月份的账啊，但是红字这张票是我今天刚开的，我的意思是12月份开的红字发票可以做到这个月的分录里面去红冲吗？不然的话这个月就是虚开发票，又没有成本结转。
郭老师
2023 12/07 15:31
那你11月份做收入，然后下一个月的时候，你做12月份的再红冲。
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