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问题已解决
适用小企业会计准则 一般纳税人 21年收到工程服务发票 借：工程施工100 应税-增（进）9 贷：应付账款 109 结转成本 借：主营业务成本 100 贷：工程施工 100 23年11月被通知发票有问题需要在本月做进项税额转出，进项税额的分录和以前年度损益调整的分录应该怎么写 ，麻烦老师给详细写下分录，企业真实情况
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答您好同学 借以前年度损益调整 9 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）9 借应交税费-应交所得税 2.25 贷以前年度损益调整 2.25（9*25%=2.25） 借利润分配-未分配利润6.75 贷以前年度损益调整6.75（9-2.25=6.75）
2023 12/07 13:56
84784982 
2023 12/07 14:13
这是另一个老师的回答 这个对不对呢
文婕老师 
2023 12/07 14:22
您好同学，您支付的是109这个固定不变的，9元的进项税要转出，也就相当于你当时取的的是普票不能抵扣 那么你会入账借工程施工109
84784982
2023 12/07 14:24
那我是不是得问清楚这个发票进项税额转出以后是不是可以做成本 如果可以做成本就是您这种处理方式 如果这个票连成本都做不了 是不是就得像那个老师那样做？
文婕老师
2023 12/07 14:26
借工程施工109 贷应付账款109
结转成本的时候你会结转 借主营业务成本109 贷工程施工109
而你21年结转的时候是借主营业务成本100 贷工程施工100
那么这样一来你是少结转了9元的成本
按理说你应该补9元的成本结转 借主营业务成本9 贷工程施工9
因为是以前年度所以要把主营业务成本替换为以前年度损益调整
最终的结果就是借以前年度损益调整9 贷应交税费 应交所得税（进项税额转出）
文婕老师
2023 12/07 14:28
你这个是什么原因要进项税额转出的你要了解清楚 你要进项税额转出一定是主管税局通知的 你向税局问清楚是什么情况
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