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甲市某公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售位于乙市的写字楼，并于当月办妥了相关产权转移手续。该写字楼于2016年1月购置并投入使用，投入使用前发生的购置成本为1050万元,销售写字楼取得含税收入1575万元。该公司选择了一般计税方法。该公司用银行存款预交增值 税时的会计分录正确的是()。
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销售写字楼的增值税销项税额 = 1575万元 / (1 + 9%) × 9% = 137.88万元。
销售写字楼应交城市维护建设税及教育费附加 = 137.88万元 × (7% + 3%) = 13.79万元。
接下来，我们来编制该公司预交增值税时的会计分录：
借：应交税费——应交增值税(已交税金) 137.88
——应交城市维护建设税 9.65
——应交教育费附加 4.13
贷：银行存款 151.66
2023 12/07 15:27
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