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这个东西感觉很难以理解

慢慢理解吧 就是这样的概念

按道理资产账面大于计税，折旧大于税收角度折旧会导致账面利润比税收利润少要补税才对呀，那不应该是递延所得税负债吗

您提到的资产账面价值大于计税基础，以及折旧大于税收角度的折旧，会导致账面利润少于税收利润的情况，是正确的。在这种情况下，公司需要按照税法规定计算应纳税额，并按照会计准则计算财务利润。 然而，递延所得税负债（Deferred Income Tax Liability）通常是在账面利润大于税收利润的情况下产生的。这是因为账面利润是基于会计准则计算的，而税收利润是基于税法规定计算的。当账面利润大于税收利润时，意味着公司在未来需要支付更多的税款，因此需要确认递延所得税负债。 但是，当账面利润少于税收利润时，并不意味着公司未来会收到退税或抵免等税收优惠。相反，这种情况通常意味着公司已经按照税法规定足额缴纳了税款，或者公司的会计处理与税法规定存在一些差异。在这种情况下，不需要确认递延所得税负债。 因此，对于您提到的情况，公司需要按照税法规定计算应纳税额，并按照会计准则计算财务利润。如果账面利润少于税收利润，则不需要确认递延所得税负债。

其实就是资产账面大于计税，账面折旧大于税法折旧，账面利润小于税法利润，但是交税是按照税法角度计算，所以等于是实际交税大于了应交税，差额留到后期抵扣所以产生的是可抵扣差异也就是递延所得税资产。

1.资产账面大于计税：这通常是由于会计和税务对资产价值的认定存在差异。在某些情况下，这可能是由于历史成本和当前市场价值之间的差异。 2.账面折旧大于税法折旧：这可能是因为会计和税务对资产折旧的规定有所不同。会计上可能采用更严格的折旧方法，而税法则可能允许更宽松的折旧方法。 3.账面利润小于税法利润：这可能是因为税务和会计在计算利润时采用了不同的规则和标准。例如，某些费用可能在会计上被认定为可扣除的，但在税务上可能不被认定为可扣除的。 4.实际交税大于应交税：由于税务和会计在处理资产、折旧和利润时存在差异，可能导致实际缴纳的税款超过应交的税款。 5.差额留到后期抵扣：这是税务处理中的一种常见做法。当一个公司在一个财政年度内收到大于其应得的税收优惠时，该差额通常会被允许在未来抵扣，从而减少未来的税收义务。 6.可抵扣差异也就是递延所得税资产：是的，您完全正确。这种差异在会计上通常被表述为“递延所得税资产”，代表未来可以用来抵扣税收的资产。